La récente crise financière a amené une réévaluation du rôle que l'utilisation de la comptabilité à la juste valeur peut avoir sur la stabilité du système bancaire. Suite à l'intervention des organismes de réglementation des banques et de certains gouvernements, les normalisateurs comptables ont élaboré davantage les paramètres de mise en œuvre de la comptabilité à la juste valeur. Cette recherche examine si et comment l'utilisation de la comptabilité à la juste valeur par les banques américaines entre 1996 et 2009 a influencé la qualité de l'information accessible aux analystes financiers pour la préparation de leurs prévisions. Nos résultats montrent, qu'en général, plus grande est la proportion de l'actif et du passif d'une banque qui repose sur la comptabilité à la juste valeur, plus grande est la dispersion des prévisions de bénéfices effectuées par les analystes. En outre, une augmentation de la proportion de l'actif mesuré à la juste valeur est associée avec un environnement informationnel moins favorable pour les analystes (diminution dans la précision de l'information privée et de l'information publique). Cet effet est accentué pour l'actif ou le passif mesuré de niveau 3 (mesure selon modèle). Cependant, la décision récente de divulguer les niveaux d'évaluation à la juste valeur (niveaux 1, 2 et 3) a amélioré la précision et le consensus des prévisions de bénéfice des analystes. Finalement, la divulgation de l'évaluation d'actifs qui sont mesurés à la juste valeur mais sur une base ponctuelle et non-récurrente semble réduire la précision des prévisions de bénéfice.

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